O que é?
Os registros K200 e K280 fazem parte do Bloco K. O Bloco K é uma parte do “SPED EFD – Escrituração Fiscal Digital”, sendo responsável sobre prestar informações sobre o controle de produção e posição do estoque.
Estes registros deverão ser gerados conforme layout do arquivo digital da EFD-ICMS/IPI descrito no “Guia Prático da Escrituração Fiscal Digital – EFD”. A versão 3.01 deste guia entra em vigor em janeiro/2019.
O arquivo deverá ser enviado para sua assessoria contábil/fiscal (ou departamento contábil), para que possa escriturá-lo e transmiti-lo via internet pelo software PVA (Programa de Validação e Assinatura da EFD-ICMS/IPI).
Seu responsável contábil/fiscal já faz a sua escrituração fiscal digital(ele recebe os XML’s das suas NF-e’s emitidas e recebidas). Mas não tem como obter estas informações de controle de produção e consumo de matéria prima.
É obrigação sua prover esta informação mensalmente e em prazo adequado para validação da escrituração e entrega até o dia 20 do mês subsequente.
K200 Estoque
O registro “K200 – Estoque Escriturado” deve conter a posição de estoque de seus produtos no período da apuração (mensal). Somente os produtos com o seguintes tipo/classificação devem ser informados:
- 01 Matéria-Prima
- 02 Embalagem
- 03 Produtos em Processo
- 04 Produto Acabado
- 05 Subproduto
- 06 Produto Intermediário
- 10 Outros Insumos
Se um produto não for informado, será considerado com estoque igual a zero no período
K200 Terceiros
No registro também deverá ser informada a quantidade de seus produtos/materiais em poder de terceiros (produto enviados para industrialização) e a quantidade de materiais de terceiros em seu poder (recebidos para industrialização/beneficiamento). Para cada produto deverá ser informado qual o fornecedor/cliente referente à quantidade.
K280 Correção de Apontamento
Este registro será utilizado para corrigir um apontamento enviado anteriormente do registro K200 (no máximo 12 meses).
Deve ser informado qual o período corrigido, o produto e quantidade correta (valor negativo ou positivo para correção).
Não é para ser utilizado como entrada, consumo de material ou inventário. Existem registros específicos para estes processos. É para ser utilizado para correção de uma informação incorreta.
Prepare-se
O FISCO vai ter o controle completo sobre o seu estoque:
- Conhece todas os seus produtos vendidos
- Sabe todas os fornecedores que enviaram materiais para você
- Recebe o seu inventário todo ano (Bloco H)
- E agora vai cruzar estas informações mensalmente com sua posição e consumo de estoque
Prepare-se para evitar fiscalização e multas gerando estes registros de forma mais precisa possível:
- Manter a classificação (tipo de produto) correta nos cadastros de produtos
- Adotar processos de estoque automatizados na emissão de NF-e; recebimento de notas fiscais de terceiros; apontamento de ordem produção
- Utilizar um controle de saldo de produtos/materiais nas remessas e retornos de industrialização/beneficiamento
